Офшор (в переводе с английского языка, означает «вне берега») — это страна, которая предоставляет иностранным компаниям специальные условия для функционирования бизнеса. Простыми словами, это сниженные налоговые обязательства, а иногда и нулевые, упрощенные требования при ведении корпоративной документации, возможность не афишировать собственника бизнеса. В связи с этим, офшоры являются привлекательным способом для «отмывания» денег, полученных незаконными методами, а также мошенничества и коррупционных действий на уровне государства.
Появление офшорных зон вызвано разными путями, проводимыми государством в своей налоговой политике, а также отсутствием единых международных правил. Для осуществления хозяйственной деятельности организации, офшорной зоной может быть любая страна либо территория, где налоговая система более благоприятная, чем в родном государстве.
Общие сведения
Предприятия, функционирующие в офшоре, как правило имеют регистрацию на территории его расположения и, соответственно, переносят в нее финансовые средства. К примеру, англичанин, зарегистрировавший свою компанию на Кипре, но осуществляющий основную работу в Англии, является собственником офшора.
В отечественном законодательстве для определения офшоров применяется название «контролируемые иностранные компании» и их функционирование, в некоторых случаях, облагается налогами. На сегодняшний день имеется около 50 офшорных зон.
Подробности
Понятие «офшор» впервые
было сформулировано в американской газете, выпущенной в 1950 г. на востоке страны. В статье было рассказано о том, что одна из финансовых компаний смогла уклониться от контроля государственных структур благодаря географическому расположению. Данная организация перенесла свою деятельность, которую ранее контролировало законодательство США на территорию, где действовала более гибкая система налогов. Простым языком, офшор – это определение не только юридического характера, но и экономико-географического.
Неверно считать, что офшор – это явление, порожденное современной действительностью, данное понятие существовало уже в древних Афинах, в то время, когда там был установлен двухпроцентный налог на экспорт и импорт. Купцы уже тогда нашли способ уклонения от налогов, минуя территорию Афин, где данный принцип был узаконен. С течением времени, укрытием от налогового бремени стали небольшие острова, куда поставлялся контрабандный товар, избегая при этом уплату налогов и государственных пошлин.
К примеру, во Фландрии, в XV веке были небольшие налоги, поэтому купцы из Англии на выгодных для себя условиях ввозили туда шерсть для ее реализации, в то время как в самой Англии имели место более жесткие торговые ограничения. В США офшорные принципы появились в 18 веке, купцы вели торговую деятельность через Латинскую Америку для того, чтобы уклониться от налога на импорт, налагаемого Англией.
Аналогом современных офшоров
считается Швейцария. Для развития экономики и привлечения с этой целью финансового бизнеса, в Швейцарии открылись центры обмена денег и институты финансовой конфиденциальности, которые позволяли скрыть иностранные вложения. В стране действовал закон, который предписывал банкирам ведение учета счетов своих клиентов, при этом запрещая представлять данные сведения кому-либо.
Сравнительно недавно, подобные законы стали действовать и в других странах, что способствовало появлению конкуренции за привлечение иностранных финансовых вложений. Многие островные государства, не имеющие другой возможности для своего развития, приветствовали офшорный бизнес, как уникальный источник доходов.
Для российских компаний, пользующихся офшорами «золотым» временим стали 90-е годы прошлого столетия. В то время в столице стал функционировать офис фирмы Riggs Walmet Group (Швейцария), деятельность которого заключалась в оказании услуг по открытию и сопровождению бизнеса в безналоговых юрисдикциях.
Чтобы понять суть офшоров, рассмотрим пример: предположим государственный чиновник зарегистрировал свою фирму на Сейшелах, при этом, его имя нигде не афишируется, фирма продуктивно работает, а он не платит налоги и не декларирует свои доходы, как физическое лицо.
Офшорные зоны
(юрисдикции) условно подразделяются на виды:
— Островные территории – маленькие острова, находящиеся в Карибском море либо океанах (Индийском и Тихом). К ним относятся, к примеру, Сейшелы, Бермуды, Кипр, Доминикана, Виргинские острова и т.д. В данных зонах действует упрощенная форма регистрации, не существует налога на прибыль, не разглашается информация о владельцах бизнеса и, соответственно, его деловой репутации.
— Европейские государства (к примеру, Швейцария, Лихтенштейн, Австрия). Зарегистрированный в этих странах бизнес имеет хорошую репутацию и высокую степень доверия потребителей. Однако, надо отметить, что в этих государствах функционируют более строгие системы налогообложение, нежели в островных.
— Административно-территориальные образования (к примеру, в Америке, Малайзии и других государствах). Надо сказать, что в нашей стране такими территориями являются Алтай и республика Калмыкия.
Если говорить о работе предприятия на территории офшорной зоны, то его деятельность (и финансовая, и экономическая) вполне законна. Однако, рассуждая со стороны государства – теряются значительные доходы в виде неуплаченных налогов, на лицо отток финансов и реальных денег в другие государства, что негативно сказывается на национальной политике страны.
В современном мире есть ряд офшорных фирм, ведущих противозаконную деятельность, выражающуюся в финансировании терроризма. Это происходит из-за отсутствия финансового контроля проводимых сделок, а также благодаря режиму секретности, распространяющемуся на деятельность сомнительных компаний. С этой позиции офшоры составляют определенную угрозу человеческому обществу, исходя из этого создаются особые организации, призванные осуществлять меры по пресечению такого бизнеса. К примеру, FATF – всемирная организация и ОЭСР (организация экономического развития и сотрудничества).
