Какие налоги платит работодатель
Налоги — это не очень приятно, но неизбежно. Это постоянная головная боль для любого работодателя. Многие из них пытаются минимизировать налоговые отчисления и используют для этого различные обходные маневры или попросту выводят зарплаты «в тень». Это рискованно и противозаконно.
Другие добросовестно платят налоги. Давайте разберемся, какие суммы ложатся на бюджет компании при оплате налогов за своих сотрудников.
✓ Подоходный налог
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Это единственный прямой фискальный налог с доходов и имущества физических лиц (налогоплательщиков).
Налог выплачивается с зарплаты работника и любого вознаграждения, которое он получает по трудовому соглашению. Налог выплачивает работодатель, который является в этом случае налоговым агентом (посредником между налогоплательщиком и государством). Работодатель производит начисление работнику положенной ему заработной платы и из этой суммы удерживает налог, который перечисляет в налоговую инспекцию в день зарплаты.
НДФЛ исчисляется так:
НДФЛ= (доход работника за месяц — налоговые вычеты) × налоговая ставка. Для всех видов доходов работников налоговая ставка составляет 13% (30% иностранным работникам). С доходов от реализации своего имущества гражданин платит НДФЛ самостоятельно.
При исчислении НДФЛ, налоговую базу разрешается уменьшать на сумму налоговых вычетов (только для доходов, облагаемых налогом по ставке 13%).
Вычет является льготой и представляет собой возврат средств на покупку жилья, оплату лечения, обучение и так далее. Также налоговый вычет может быть в виде уменьшения суммы налога, который подлежит уплате в бюджет по некоторым основаниям (например, продажа имущества).
Два условия для получения вычета:
- Обязательно быть налоговым резидентом РФ — это значит жить на территории Российской федерации более 183 дней в году
- Иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%
Кто не может претендовать на налоговые вычеты:
- Индивидуальные предприниматели, которые работают по специальным налоговым режимам, и у которых нет других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%
- Безработные
- Нерезиденты РФ
Налоговые вычеты
- вычет на обучение. Позволяет вернуть до 13% от стоимости. Разрешается вернуть деньги за обучение своих детей, братьев, сестёр и за собственное обучение.
- Налоговый вычет на лечение. Он дает вернуть 13% от стоимости лечения или покупки медикаментов. Распространяется на собственное лечение, лечение детей, родителей и супруга.
- Стандартный налоговый вычет на ребенка. Распространяется на всех налогоплательщиков имеющих детей (чем больше детей, тем больше вычет).
Важно. Для борьбы с серыми зарплатами, с 2023 года НДФЛ может высчитываться не с налогоплательщика, а из средств налогового агента.
Если налоговая проверка выявит, что компания платит сотруднику серую зарплату, тогда начисленный НДФЛ будет платить ИП или кампания. Удержать эту сумму с работника не выйдет, так как она не считается его доходом.
✓ Страховые взносы за своих сотрудников
Кроме уплаты НДФЛ на работодателе лежит обязанность обеспечения сотрудника социальными благами. Это означает, что работодатель должен оплатить взносы во внебюджетные фонды, отвечающие за социальное обеспечение граждан. Эти взносы начисляются, а выплачиваются из кармана работодателя. Взносы перечисляются в федеральную налоговую службу и фонд социального страхования.
Страховые взносы устанавливает правительство Российской федерации на каждый год.
В 2023 году установлены следующие тарифы:
~ обязательное пенсионное страхование 22%
~ обязательное медицинское страхование — 5,1%
~ ФСС — 2,9%
Также в 2023 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:
~ при превышении суммы взносов 1 292 000 р. на обязательное пенсионное обеспечение — применяется уменьшенная ставка 10%
~ предельная вставка на медицинское страхование отменена
~ в случае превышения суммы 912 000 руб. на обязательное социальное страхование, взносы больше не выплачиваются.
Все виды страховых взносов считается нарастающим итогом с начала года. Их оплатой производится ежемесячно, не позднее 15 числа.
✓ Как производят оплату индивидуальные предприниматели
Они также обязаны платить налоги и страховые выплаты за себя и своих сотрудников.
Ввиду отсутствия у предпринимателя заработной платы, суммы рассчитываются в зависимости от полученного дохода.
При доходах до 300 000 предприниматель перечислить за себя в год — в пенсионный фонд 23 400 руб., Фонд социального страхования 4590 руб.
Если доход составляет более 300 000, то к этим суммам добавляется 1% от дохода превышающего нижнюю границу.
Для остальных сотрудников ИП все выплаты те же, что для и сотрудников других предприятий.
✓ Как проверить честность работодателя
Как говорится – «доверяй, но проверяй». Проверить честность своего работодателя можно следующим образом:
~ через портал Госуслуги
~ через сайт пенсионного фонда
~ при желании можете устроить личную проверку.
Важно! Работодатель может платить меньше страховых взносов за работника только в одном случае — если он принят по договору. Тогда работодатель и работник является заказчиком и исполнителем.
Их отношения не подчиняется трудовому законодательству, и снимают с заказчика львиную долю ответственности за условия труда исполнителя. Такие трудовые отношения должны иметь веские основания. Если работодатель не выполняет своих обязательств, то с 1 января 2014 года работник обладает правом потребовать признание гражданско-правовых отношений.
