Длительное время проблема вывода капитала из страны оставалась одной из самых важных. Под капиталом подразумевается любой вид имущества, которое участвует в процессе создания ВВП, а также добавленной стоимости на территории нашей страны и, в соответствии с действующим законодательством должно облагаться налогом.
Ресурсы и финансовые средства, которые направляются за границу в виде различных инвестиций и для покупки активов представляют собой отток (вывод) капитала.
Понятие «вывод капитала из-под юрисдикции России» означает
процесс, итогом которого является исключение капитала из участия его в создании ВВП и добавленной стоимости, а также из-под налогообложения РФ. Методы вывода активов, которые, в зависимости от наличия реального передвижения имущества через российскую границу делятся на два типа:
К первому из них можно отнести такие методы
применяя которые вывод капитала осуществляется через финансовый сектор (без фактического перемещения имущества за границу):
— фиктивные операции (сделки),
— махинации со стоимостью продукции и номенклатурой при осуществлении внешнеторговых сделок,
— невозврат денежных средств в иностранной валюте,
— переоформление права собственности на компании за границу и приобретение иностранных активов.
Для каждого метода применимы различные схемы вывода:
— Фиктивные сделки. Вывод капитала осуществляется при использовании «компаний-однодневок» посредством заключения фиктивных сделок купли-продажи.
— Формирование фиктивной задолженности перед юридическими структурами за рубежом, а также завышение процента по заграничной задолженности перед юридическими структурами.
— Выплата несуществующих штрафов и различных санкций иностранным структурам.
— Несуществующие в реальности зарубежные контракты, по которым выплачены невозвратные авансы (компаниям-однодневкам) – выдуманная предоплата.
— Фиктивное приобретение иностранной недвижимости посредством серых риэлторов.
— Осуществление страховых выплат фиктивного характера.
— Скрытое приобретение иностранных банков, а также оформление в них корреспондентских счетов.
Махинации со стоимостью товаров и номенклатурой при осуществлении внешнеторговых операций:
— искусственное занижение цены экспорта продукции, а также услуг (на российской границе обозначается одна стоимость, а в зарубежном государстве, при продаже товаров и услуг при посредничестве трейдинговых либо компаний-«однодневок» — другая);
— манипуляции с номенклатурой товаров (с качественными показателями и составом ввозимого товара) для оформления нужной документации для отчетности.
Невозврат денежных средств в иностранной валюте:
— Выдача «компаниями-однодневками» зарубежным фирмам безвозвратных кредитов.
— Невозврат выручки от экспорта (в иностранной валюте).
— Отсутствие поставок в соответствии с экспортными контрактами в счет осуществленных платежей.
— Приобретение нерезидентами недвижимости на территории России и акций без перечисления денежных средств в нашу страну.
Переоформление права собственности на компании за границу и приобретение иностранных активов:
— Переоформление владения на предприятия в офшоры.
— Регистрация компаний в странах, с которыми заключены договоры в двустороннем порядке об исключении двойного налогообложения.
— Взносы в уставные капиталы зарубежных компаний и приобретение иностранных акций.
— Передача во владение оформленным в офшорах фирмам (в том числе и иностранным трастовым фондам) активов в России.
— Приобретение недвижимости за границей.
Ко второму типу относятся методы, предусматривающие
физический вывоз, т.е. пересечение имуществом границы:
— контрабанда финансовых средств и товаров,
— вывоз за границу наличности туристами, эмигрантами и т.д., снятие денег в чужой стране с банковских крат,
— экспорт сырья и готовых товаров.
Вывод денег за границу производится в рамках нормативно-правовой и организационной плоскости.
Значительная часть фиктивных операций и невозврата финансовых средств происходит из-за искусственно созданной сети банков для «отмывания» денег, «компаний-однодневок», офшорных компаний, благодаря которым возможны осуществление сомнительных схем вывода капитала.
Логика владельцев капитала, в принципе, понятна, и чтобы ее изменить, правительству необходимо разработать новые «правила игры», причем они должны носить не краткосрочный характер, а быть узаконенными в стратегии развития государства.
В настоящее время
сложилось такое мнение, что в выводе капитала виноваты исключительно олигархи, хотя, если подумать, а что же наши обычные граждане, совершенно не причастны к этому процессу? Обвиняя олигархов во всех «смертных грехах», «простые граждане» сами все вывозят за границу.
Отдыхать мы хотим в Турции, а не на российских курортах, приобретаем иностранные автомобили, а не машины отечественного автопрома и т.д.
Официальной статистики в каких масштабах ежегодно Россия теряет капитал не существует — данные варьируются в пределах от 2 до 30 миллиардов долларов. Самой распространенной причиной оттока капитала считается преобладание импорта над экспортом и вывоз финансовых средств, происходящий от сложившейся негативной инвестиционной обстановки в стране.
Для того, чтобы сохранить деньги в стране можно предложить следующие аспекты:
— обеспечение гарантий защиты бизнеса от «внезапной» национализации либо рейдерских захватов,
— изменения в системе налогообложения,
— повышение прозрачности ведения предпринимательской деятельности,
— применение налога на инвестиции из страны,
— установление контроля за сроком зарубежного вложения денег в экономику России,
— решение проблемы с «отмыванием денег» через офшоры,
— создание идеологии и пропаганда патриотизма.
Попросту говоря, самая надежная защита капитала от вывода его из страны — создание благоприятных условий для инвестиций и обеспечение правовых гарантий как для владельца, так и для инвестора.
