Как оформить самозанятость по разным видам деятельности
С начала 2019 года в четырех субъектах Российской федерации можно применять специальный налоговый режим. Зарегистрироваться, как самозанятые, могут граждане, которые работают на себя.
В этом случае они платят налоги 4 или 6%. Такой режим действует в Москве, в Калужской области и в республике Татарстан.
Он будет действовать 10 лет — до конца декабря 2028 года.
✓ Территория налога
С начала 2023 года спецрежим для самозанятых может применяться физическими лицами и ИП в Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, в Башкортостане, в Красноярском и Пермском краях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах.
Самозанятыми могут стать физлица и ИП. Перерегистрация предпринимателей и закрытие ИП при переходе на другой налоговый режим, не требуется.
✓ Три условия для получения статуса самозанятого
- Деятельность возможна только в регионе, где проводится эксперимент. При этом ваше место жительства значения не имеет, важно только где вы ведете свою деятельность. Если ведете свою деятельность во всех этих регионах, то можете выбрать сами, где применить налоговый режим. Разрешается менять место деятельности не более одного раза за один год.
- У вас должен отсутствовать работодатель и не должно быть сотрудников по найму по трудовым договорам. Разрешается продавать только товары собственного производства.
Запрещено оказывать услуги заказчику, если он был вашим работодателем менее 2 лет назад, иначе придется платить налог 13%.
- Ваша прибыль должна быть не более 2,4 миллионов рублей в год. В месяц доход не более 200 000 рублей.
Все эти пункты относятся к тому доходу, с которого вы будете платить налог, как самозанятый.
✓ Ограничения
Лица, занимающиеся оценочной деятельностью, не могут стать самозанятыми, а также адвокаты, арбитражные управляющие, медиаторы и нотариусы.
Запрещено быть самозанятыми государственным и муниципальным служащим. Госслужащим нельзя покупать ценные бумаги с целью получения дохода.
Единственный случай, когда госслужащий может зарегистрироваться как самозанятый — это сдача жилья в аренду. Он будет платить налог 4% от того дохода, который он получит от сдачи жилья в аренду.
Сиделкам, репетиторам, няням, уборщикам и всем кто ведет хозяйство дома, переходить на новый режим налогов не требуется. У этих категорий налоговые каникулы. Надо только встать на учет в налоговой службе.
Также запрещается применять специальный налоговый режим в следующих случаях:
~ при торговле подакцизными товарами
~ при торговле товарами с обязательной маркировкой
~ при перепродаже товаров и имущественных прав
~ при добыче и продаже полезных ископаемых
~ если ведется деятельность в интересах другого лица
~ при деятельности по договору о совместной деятельности или договора доверительного управления
~ если вы доставляете товар и принимаете платежи в интересах других лиц
Под специальный налоговый режим также не подпадают следующие виды доходов:
~ от продажи недвижимости и транспортных средств
~ от передачи имущественных прав на жилье (кроме аренды жилых помещений)
~ от продажи долей в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и ПИфах, ценных бумаг
~ от уступки прав требований
~ доходы, полученные в натуральной форме
✓ Ставки налога на профессиональный доход (НПД)
Имеются две категории ставок:
- 4% — при продаже услуг или товаров физическим лицам.
- 6% — при продаже услуг или товаров ИП и юридическим лицам.
Самозанятые ИП могут не платить обязательные страховые взносы на ОМС и пенсионное страхование, но пенсионные баллы и страховой стаж при этом накапливаться не будут. Также самозанятые ИП освобождаются от уплаты НДС (платится только НДС с товаров, ввозимых из-за границы).
✓ Специальный налоговый режим
Он дает право на налоговый вычет в сумме не более 10 000 рублей:
~ 1% от ставки 4%
Например:
- доход в первый месяц — 40 000 рублей
- начисленный налог — 3% или 1200 рублей
- оставшаяся сумма вычета — 10000 — 400 = 9500 рублей.
- ~ 2% от ставки 6%
Например:
- доход в первый месяц — 100 000 р.
- начисленный налог — 4% или 4000 рублей.
- Оставшаяся сумма — 10 000 — 2000 = 8000 рублей.
- Налоговый вычет будет применяться, пока не сгорят 10000 рублей.
Срок налогового вычета неограничен, но второй раз после использования не предоставляется.
На налоговый вычет за покупку жилья или оплату лечения, самозанятые не имеют права, так как они не платят НДФЛ (13%).
✓ Порядок перехода на новый налоговый режим
Для того, чтобы стать самозанятым, необходимо установить мобильное приложение «Мой налог». Затем с помощью этого приложения подать заявление в налоговую, ввести свои личные паспортные данные и прикрепить своё фото.
Обязательно для ИП: ввиду того, что применять два специальных налоговых режима запрещено — в месячный срок необходимо подать еще одно заявление в налоговую, о переходе на новую систему налогообложения.
При желании отказаться от нового налогового спецрежима, необходимо подать заявление о снятии с учета через приложение.
В том случае, если ваш доход станет больше положенного или у вас появятся наемные работники, то согласно законодательства налоговая может сама снять вас с учета.
✓ Порядок оплаты налогов
Все расчёты о своих доходах передаются в налоговую инспекцию через приложение «Мой налог». Для самозанятых не предусмотрены налоговые декларации и кассовые аппараты. Покупателю выдается чек в бумажном или электронном виде в момент расчета.
В чеке должны быть отображены:
~ наименование документа, дата и время операции
~ ФИО и ИНН налогоплательщика НПД
~ налоговый режим
~ наименование работ, товара или услуг
~ сумма расчетов
~ ИНН юр. лица или ИП покупателя
~ код быстрого реагирования
~ ИНН и наименование налогоплательщика, или кредитные учреждения, если они участвуют в формировании чека
~ УИН чека
НДП необходимо оплачивать до 25 числа каждого месяца.
До 13 числа следующего месяца налоговая отправляет через приложение сумму налога за налоговый период вашим чекам. При сумме налога менее 100 рублей, она прибавляется к выплатам за следующий месяц.
✓ Штрафные санкции для неплательщиков (согласно закона N 422-ФЗ):
~ штраф 20% за первое нарушение
~ штраф 100% за повторные нарушения в течении полугода
✓ Налоговые каникулы для самозанятых
Для того, чтобы граждане активнее выходили из «тени», с 2017 года были введены налоговые каникулы для самозанятых (можно не платить налог за свою деятельность). Они продлены на 2023 год.
Несмотря на введённые налоговые каникулы, количество зарегистрировавшихся граждан пока не превышает 1 миллиона человек. Среди зарегистрировавшихся много индивидуальных предпринимателей, пожелавших оформить статус самозанятых.
Оформление статуса самозанятого работника имеет свои плюсы. Прежде всего, предоставляется возможность легализовать свой вид деятельности. Но некоторые аналитики полагают, что этот закон необходимо доработать.
Если вы решите оформлять статус самозанятого человека, то вам следует внимательно изучить данный законопроект.
